欺诈. 对任何组织来说，这都是一个可怕的词, 但残酷的现实是，世界各地的企业都存在欺诈的可能性. 跨国公司, 由于子公司在地理上的分散，使得在当地层面监督内部控制变得具有挑战性，因此欺诈风险被放大. 然而，防止全球子公司的欺诈行为并非不可能完成的任务. 以下是国际企业可以实施的五项措施，以尽量减少其子公司的欺诈风险, 分支机构和区域办事处.
防止全球子公司欺诈的五项措施
1. 确保有效的管理监督
防止子公司欺诈的核心是关键高级管理人员和负责公司治理的人员的参与. 集团高级管理层通过以下方式在降低欺诈风险方面发挥关键作用:
- 确保高水平的管理报告, 包括预算, 预测和财务报告须定期进行高级审查.
- 特别是在合并过程中实施有效的程序. 这使集团管理层能够在子公司层面发现潜在的欺诈性财务违规行为.
- 建立一种“高层基调”，体现为诚信文化, 开放正直, 所有这些都对减轻欺诈风险至关重要.
2. 维持健全的内部控制
在任何实体中，健全的内部控制系统通常是降低欺诈风险的最有效方法. 当子公司的操作是远程的或处于早期生命周期阶段时，这些控制就更加重要了.
一般来说，子公司层面的内部控制将反映集团母公司的内部控制. 然而, 取决于子公司运营的自主权, 地方一级可能出现执行方面的缺陷. 职责划分不充分, 缺乏明确界定的工作人员职责和不受限制地访问敏感系统和数据只是由于控制不完善而产生的欺诈行为的一些常见前兆.
3. 实行集中的库务职能
组织财务职能的核心目标是管理各种财务风险，确定最佳资本结构，最终目标是提高组织的盈利能力和价值.
虽然这与防止欺诈的澳门赌场官网似乎并不明显, 集中的财务职能间接有助于防止子公司的欺诈行为，因为它有助于有效控制集团现金流，并在所有单个子公司之间构建财务结构. 这隐含地允许组织在地方一级减轻可能因未经授权和潜在欺诈交易挪用实体资金而产生的潜在风险.
4. 进行外部审计
一种常见的误解是，外部审计是一种万无一失的方法，可以发现由于挪用实体资产或虚假财务报告而导致的欺诈行为. 它们并非如此——但外部审计本质上有利于识别潜在的欺诈行为，并建议如何在未来减轻欺诈行为.
财务报表审计或外部审计是强制性的子公司被归类为大型自营公司或小型自营公司，没有提交合并财务报表的ASIC(澳门赌场官网投资委员会) & 证券委员会). 即使财务报表审计不是强制性的, 它将帮助组织识别财务违规和控制缺陷，这些可能是潜在欺诈的有力指标.
5. 利用内部审计
内部审计是对财务报表审计的补充. 而不是对财务报表提供独立的核查, 内部审计的重点是详细检查内部控制制度.
许多跨国集团的母公司要求对其全球子公司进行内部审计. 这是因为它们有助于建立健全的内部控制机制，以减轻潜在欺诈的风险, 还要调查或限制可能已经发生的可疑欺诈行为的影响.
良好的治理 & 内部控制是防止欺诈的关键
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